مؤونات التقاعد وتعويضات نهاية الخدمة والعطل المؤدى عنها: ما تقبله الإدارة الجبائية
مؤونة التقاعد أو نهاية الخدمة: غير قابلة للخصم من الضريبة على الشركات (المادة 10-I-F-2°، جواب DGI رقم 453). العطل المكتسبة: تكلفة قابلة للخصم إذا حُسبت لكل أجير.
المدونة / التصنيف
الضرائب
مقالات حول الضرائب المغربية: الضريبة على الشركات، الضريبة على القيمة المضافة، الضريبة على الدخل.
عمولات التأمين وجلب الأعمال بالمغرب: الواقعة المنشئة، الخصم، الاقتطاع من المنبع والتصريح
عمولات الوسطاء والسمسرة بالمغرب: اقتطاع 10% على الأشخاص الذاتيين، و5% على الشركات حسب صفة المؤدي، والتصريح وفق المادة 151، والضريبة على القيمة المضافة 20%.
التخلي عن الديون بالمغرب (البنكية، داخل المجموعة، التجارية): المعالجة الضريبية لدى الدائن والمدين
التخلي عن الديون بالمغرب: منتوج غير جار خاضع للضريبة لدى المدين (المادة 9-I-C-4°)، وتبرع غير قابل للخصم لدى الدائن (المادة 11-IV). مثال 800 000 درهم.
مشروع قانون المالية لسنة 2027 بالمغرب: أهم التدابير الجبائية
مشروع قانون المالية 2027 قيد المناقشة: قواعد المدونة العامة للضرائب 2026 المطبقة في انتظار القانون المنشور ومذكرة تحليل التعديلات المقترحة.
مشروع قانون المالية 2027 بالمغرب والقواعد الجبائية السارية
مشروع قانون المالية 2027 بالمغرب: وضع المشروع وتذكير بالقواعد الجبائية السارية للضريبة على الشركات والدخل والقيمة المضافة والتسجيل.
الإنعاش العقاري: الواقعة المنشئة لرقم المعاملات في الضريبة على الشركات (التسليم أو العقد النهائي) بعد المخطط المحاسبي العقاري الجديد
المنعش العقاري بالمغرب: في الضريبة على الشركات، ينشأ رقم المعاملات عند التسليم (المادة 9-I-A-1°) لا عند العقد النهائي (NPCSI). جواب DGI بتاريخ 10/02/2026.
الندوات والتكوين والأسفار المهنية بالخارج: قابلية الخصم والإقليمية الضريبية بالمغرب (الضريبة على الشركات، الاقتطاع من المنبع، الضريبة على القيمة المضافة 2026)
التكوين أو الندوة بالخارج: تكلفة قابلة للخصم (المادة 10-I-B)، اقتطاع من المنبع 10% دون TVA على غير المقيم، TVA بنسبة 20% بالتصفية الذاتية، TVA الفندق مستثناة.
الديون المشكوك في تحصيلها وغير القابلة للتحصيل بالمغرب: المؤونة، محضر عدم وجود ما يحجز، الإلغاء، الإرجاع والضريبة على القيمة المضافة
بالمغرب، لا تُخصم مؤونة الدين المشكوك في تحصيله إلا برفع دعوى قضائية داخل 12 شهراً (المادة 10-I-F-2° من CGI). الإلغاء، محضر عدم وجود ما يحجز، الإرجاع وTVA.
هدايا المقاولة وشيكات الهدايا والعينات بالمغرب: الخصم من الضريبة على الشركات، والضريبة على دخل الأجير، والضريبة على القيمة المضافة
هدايا الزبناء قابلة للخصم من IS حتى 100 درهم للوحدة مع الشعار (المادة 10-I-B-1°)، وشيكات الهدايا خاضعة لضريبة دخل الأجير، وTVA غير قابلة للاسترجاع: قواعد 2026.
أتعاب التسيير (management fees) وإعادة الفوترة داخل المجموعة بالمغرب: قابلية الخصم، الاقتطاع من المنبع، الضريبة على القيمة المضافة وأسعار التحويل
أتعاب التسيير داخل المجموعة: اقتطاع 10% من المبلغ الإجمالي لغير المقيم (المادة 15)، ضريبة على القيمة المضافة 20% ذاتية التصفية، توثيق أسعار التحويل من 50 مليون درهم.
المساهمة الدنيا: الحالات التي حسمت فيها المديرية العامة للضرائب (المساهمة العينية، الفرع، الإعانات، الصرف، الأسعار المخفضة، نهاية الإعفاء)
المساهمة الدنيا: 7 حالات حسمتها المديرية العامة للضرائب. المساهمة في شركة SARL، الفرع، الإعانات، أرباح الصرف الإجمالية، سعر 0,15%، نهاية الإعفاء (المادة 144).
فوائد الحسابات الجارية للشركاء بالمغرب: سعر 2026، الرأسمال المحرر، السقف والاقتطاع من المنبع
فوائد الحساب الجاري للشركاء بالمغرب في 2026: سعر قابل للخصم في حدود 2,15%، رأسمال محرر بالكامل، مبالغ لا تتجاوز الرأسمال، اقتطاع من المنبع بنسبة 20% أو 30%.
الإدراج في البورصة بالمغرب: المزايا الجبائية (المادة 6-III من المدونة العامة للضرائب)
تخفيض الضريبة على الشركات بنسبة 25% أو 50% لمدة 3 سنوات للشركات التي تُدرج في بورصة الدار البيضاء (المادة 6-III): الشروط، سقوط الحق، مثال رقمي وجبائية المساهم.
الاتفاقية الجبائية المغرب-الإمارات: المزايا الضريبية ونظام الصرف
اتفاقية المغرب-الإمارات 1999: أرباح الأسهم 5-10%، الفوائد 10%، الإتاوات 10%، المناطق الحرة وتحويلات IGOC. مزايا المستثمرين 2026.
الأرباح الرأسمالية الدولية بالمغرب: تفويت من طرف غير مقيم والاتفاقيات
الأرباح الرأسمالية الدولية بالمغرب: تفويت حصص من غير مقيم (ضريبة على الدخل 15% أو 20% على الربح الصافي)، أرباح عقارية (20%، حد أدنى 3%)، الغلبة العقارية والاتفاقيات. دليل 2026.
الاتفاقية الجبائية المغرب-إسبانيا: دليل عملي 2026
اتفاقية المغرب-إسبانيا 1978: أرباح الأسهم 10-15%، الفوائد 10%، الإتاوات 5-10%، الأجور والمنشأة الدائمة والائتمان الضريبي. دليل 2026.
الجباية الدولية للفوائد بالمغرب: الاقتطاع من المنبع والاتفاقيات الجبائية
الفوائد العابرة للحدود بالمغرب: اقتطاع 10% المادة 15، إعفاء القروض بالعملة ≥10 سنوات، الأنظمة التعاقدية وتعليمة الصرف. دليل 2026.
الإتاوات بالمغرب: التصنيف وفق منظمة OCDE، المادة 15 من المدونة والاتفاقيات الجبائية
الإتاوات بالمغرب: اقتطاع 10% المادة 15، التمييز بين الإتاوة والخدمة وفق المادة 12 OCDE، الأنظمة التعاقدية وأمثلة عملية. دليل 2026.
جباية أجور المغتربين بالمغرب: الإقامة الجبائية، الاتفاقيات والالتزامات
أجور المغتربين بالمغرب: الإقامة الجبائية المادة 23، قاعدة 183 يوم OCDE، الاتفاقيات (فرنسا، إسبانيا، بلجيكا، الإمارات) وتحويل IGOC. دليل 2026.
التقويم الضريبي للمغرب 2026: جميع مواعيد الضريبة على الشركات والدخل والقيمة المضافة
التقويم الضريبي 2026 بالمغرب: جميع مواعيد الضريبة على الشركات والدخل والقيمة المضافة والضريبة المهنية والصندوق الوطني للضمان الاجتماعي شهراً بشهر. الآجال النهائية والأقساط والممارسات الفضلى.
رسوم التسجيل بالمغرب 2026: التعريفات والإعفاءات
رسوم التسجيل بالمغرب سنة 2026: الجدول الكامل للمعدلات، إعفاء تأسيس الشركات، الآجال، الغرامات والإجراءات العملية على منصة SIMPL.
التسلسل الزمني للإصلاحات الضريبية 2020-2026: من المذكرة التعميمية 730 إلى 737
التسلسل الزمني للإصلاحات الضريبية بالمغرب من 2020 إلى 2026: الضريبة على الشركات التناسبية، الضريبة على القيمة المضافة، المساهمة الاجتماعية، الفوترة الإلكترونية. كل قانون مالية مُحلَّل سنة بسنة.
الجباية الدولية لأرباح الأسهم بالمغرب: المدونة العامة للضرائب، الاتفاقيات والتعليمة العامة لعمليات الصرف
أرباح الأسهم الدولية بالمغرب: اقتطاع 15%، الأنظمة التعاقدية (فرنسا، إسبانيا، بلجيكا، الإمارات)، إعفاء الشركة الأم-الفرع وضمان التحويل. دليل 2026.
TVA المنعشين العقاريين والمجزئين بالمغرب: دليل شامل
دليل شامل للضريبة على القيمة المضافة المطبقة على المنعشين العقاريين والمجزئين بالمغرب: الأساس الضريبي (ثمن البيع − الأرض)، التسليم الذاتي، السكن الاجتماعي المادة 92-I-28°، النسبة المئوية المختلطة.
دخول رؤوس الأموال المنقولة في المغرب: الأرباح الموزعة، الفوائد والاقتطاع من المنبع
فرض الضريبة على دخول رؤوس الأموال المنقولة في المغرب: الاقتطاع من المنبع 11.25% على الأرباح الموزعة برسم 2026، 30% أو 20% على الفوائد، دخول من مصدر أجنبي 15%. المدونة العامة للضرائب 2026 بالتفصيل.
أرباح تفويت القيم المنقولة في المغرب: الضريبة على الدخل والالتزامات
الضريبة على الدخل على فوائض قيمة تفويت القيم المنقولة في المغرب: الأسهم المدرجة (15%)، غير المدرجة (20%)، هيئات التوظيف الجماعي، الإعفاءات والالتزامات التصريحية. المدونة العامة للضرائب 2026.
المهن الحرة في المغرب: الضريبة على الدخل أم الضريبة على الشركات، كيف تختار
طبيب، محامٍ، مهندس معماري في المغرب: هل تمارس بالضريبة على الدخل أم تؤسس شركة بالضريبة على الشركات؟ مقارنة المعدلات، التكاليف القابلة للخصم والحماية المالية.
الائتمان الضريبي وإزالة الازدواج الضريبي بالمغرب
إزالة الازدواج الضريبي بالمغرب: الخصم العادي، الإعفاء مع التصاعد. أمثلة رقمية وإجراءات التصريح. دليل 2026.
الالتزامات التصريحية TVA بالمغرب: التصريح والأداء والآجال
الالتزامات التصريحية للضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: النظام الشهري (رقم معاملات ≥ 1 مليون درهم)، الفصلي، التصريح الإلكتروني SIMPL، محتوى التصريح، الأداء، الآجال وتوقف النشاط.
TVA والتمويل التشاركي (الإسلامي) بالمغرب: الحياد الضريبي والأسعار المطبقة
TVA والتمويل التشاركي بالمغرب: المرابحة، الإجارة، السلم، الاستصناع، المشاركة بسعر 10% (المادة 99-ب-1°). مبدأ الحياد الضريبي مع التمويل التقليدي (م.د. 730).
TVA وتصدير الخدمات بالمغرب: الإعفاء والفوترة والاسترداد
TVA على تصدير الخدمات بالمغرب: إعفاء المادة 92، شروط الإقليمية، الفوترة بالعملة الصعبة، النظام الواقف واسترداد رصيد TVA.
الدخول العقارية في المغرب: الضريبة على الدخل الإيجاري، المعدلات والتخفيضات 2026
الضريبة على الدخول العقارية في المغرب: الجدول التصاعدي بعد تخفيض جزافي 40 %، الاقتطاع من المنبع 10 % أو 15 % القابل للخصم، خيار السعر الإبرائي 20 %، التصريح. دليل المدونة العامة للضرائب 2026.
الضريبة على الدخل على الربح العقاري في المغرب: تفويت العقارات والإعفاءات
الربح العقاري في المغرب: معدل الضريبة على الدخل 20%، الحد الأدنى للمساهمة 3%، إعفاء السكن الرئيسي، حساب مفصل مع إعادة التقييم. المدونة العامة للضرائب 2026.
الضريبة على الدخل المهني في المغرب: النتيجة الصافية الحقيقية، النتيجة الصافية المبسطة والمساهمة المهنية الموحدة
الدخول المهنية في المغرب: ثلاثة أنظمة للضريبة على الدخل (النتيجة الصافية الحقيقية، المبسطة، المساهمة المهنية الموحدة)، عتبات رقم المعاملات، حساب الربح الخاضع للضريبة والالتزامات التصريحية. المدونة العامة للضرائب 2026.
النظام الضريبي للشركات الناشئة والمقاولات الصغرى والمتوسطة بالمغرب
الشركات الناشئة والمقاولات الصغرى بالمغرب: IS 20%، إعفاء الحد الأدنى للمساهمة 36 شهراً، ZAI وCFC، ميثاق الاستثمار 2022. مقارنة SARL وSAS.
TVA والفلاحة بالمغرب: خارج النطاق، الإعفاءات والأسعار المطبقة
TVA والفلاحة بالمغرب: النشاط الفلاحي خارج نطاق TVA (المادة 87 م.ع.ض)، وليس معفى. المعدات الفلاحية معفاة (المادة 92) أو بسعر 10% (المادة 99)، إعفاء الأسمدة، خيار الخضوع المادة 90.
تصريح IS بالمغرب: SIMPL والقوائم المالية والآجال
تصريح IS بالمغرب 2026: أجل 3 أشهر بعد الإقفال، SIMPL إلزامي، محتوى الميزانية/CPC/ESG، جزاءات التأخير 5% + 0,50%/شهر.
فوائض القيمة عن التفويت IS: النظام الجبائي والتخفيضات
فوائض القيمة عن تفويت الأصول الثابتة IS بالمغرب: الحساب، تخفيض 70% المادة 247-XXXV من CGI، شروط إعادة الاستثمار، نظام غير المقيمين.
IS الشركات الأجنبية بالمغرب: المنشأة الدائمة والاقتطاع من المنبع
الشركات الأجنبية بالمغرب: المنشأة الدائمة، الاقتطاع من المنبع 10%، المعدل الجزافي 8%، اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. التزامات غير المقيمين.
خصومات TVA بالمغرب: القواعد والاستثناءات والتسويات
دليل شامل لخصومات الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: شروط الجوهر والشكل (المواد 101-106 من المدونة العامة للضرائب)، الاستثناءات (سيارات السياحة، الأداء نقداً > 5.000 درهم)، النسبة المئوية للخصم والتسويات على 5/10 سنوات.
الجزاءات والغرامات المتعلقة بـ TVA بالمغرب: الزيادات والغرامات والتقادم
الجزاءات والغرامات المتعلقة بـ TVA بالمغرب: الزيادات عن التأخر في التصريح والأداء، الفرض التلقائي للضريبة، الغرامات الجنائية عن الغش الضريبي والتقادم الرباعي. م.ع.ض 2026.
التصفية الذاتية TVA بالمغرب: الآلية والالتزامات 2026
التصفية الذاتية للضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: آلية المادة 115 من المدونة العامة للضرائب، خدمات غير المقيمين، الخدمات الرقمية قانون المالية 2024، التمثيل الجبائي المادة 115، تسجيل المنصات المادة 115 مكرر، التمييز مع الاقتطاع من المنبع.
الاقتطاع من المنبع على TVA بالمغرب: الآلية والالتزامات 2026
الاقتطاع من المنبع على TVA بالمغرب: آلية أُدخلت بقانون المالية 2024، نسبة 75% أو 100%، الأشخاص المعنيون والالتزامات التصريحية.
TVA والمقاول الذاتي بالمغرب: خارج نطاق التطبيق، الحدود والالتزامات
TVA والمقاول الذاتي بالمغرب: إعفاء بدون حق الخصم (المادة 91-II-3°)، سقوف النظام (500,000 / 200,000 درهم) وعتبات TVA، عواقب التجاوز والخيار الطوعي للخضوع (المادة 90 م.ع.ض).
المؤونات القابلة للخصم IS: الشروط ومخاطر إعادة الإدماج بالمغرب
المؤونات القابلة للخصم IS بالمغرب: 3 شروط المادة 10 CGI، الديون المشكوك فيها والدعوى القضائية 12 شهراً، مؤونة CFC 25%، إعادة الإدماج والاستثمار.
الوعاء الضريبي لـ TVA بالمغرب: كيفية الحساب (المادة 96 من المدونة)
الوعاء الضريبي لـ TVA بالمغرب: الثمن دون الضريبة، المصاريف التبعية، العناصر المدرجة والمستثناة، التسليم إلى الذات، التبادل والعمولات. المادة 96 من المدونة 2026.
التكاليف غير القابلة للخصم IS بالمغرب: الأخطاء العشرة الأكثر شيوعاً
أكثر 10 تكاليف غير قابلة للخصم IS شيوعاً بالمغرب: النقد، الغرامات، IS، CSS، الهدايا، السيارات، المؤونات. المادة 11 من CGI مفصلة.
النظام الواقف لـ TVA بالمغرب: الشروط والإجراءات والعقوبات (المادة 94)
النظام الواقف لـ TVA بالمغرب (المادة 94): الشراء بوقف TVA للمصدرين، شروط الأهلية، الشهادة، السقف، حساب المواد والعقوبات. دليل 2026.
خيارات الأسهم والأسهم المجانية بالمغرب: النظام الضريبي للضريبة على الدخل
خيارات الأسهم بالمغرب: إعفاء المساهمة التكميلية حتى 10%، فرض فائض قيمة الاقتناء عند التفويت (المادة 57-14°)، الاستثناء من PEA/PEE والالتزامات التصريحية. المدونة العامة للضرائب 2026.
الاهتلاكات الجبائية بالمغرب: المعدلات والمدد وقواعد IS
الاهتلاكات الجبائية بالمغرب: خطي مقابل تنازلي، المعدلات الشائعة، سقف السيارات 400 ألف درهم، أعباء التأسيس، الخسارة النهائية. المادة 10 من CGI.
خيار الإخضاع لـ TVA بالمغرب (المادة 90)
خيار الإخضاع الطوعي لـ TVA بالمغرب (المادة 90 من المدونة العامة للضرائب): من يمكنه الاختيار، المزايا، الإجراءات والآثار على الخاضعين خارج نطاق التطبيق.
الضريبة على الدخل على تعويضات انتهاء الخدمة بالمغرب: التقاعد والفصل والاستقالة
فرض الضريبة على الدخل على تعويضات انتهاء الخدمة بالمغرب: الفصل (إعفاء في حدود 1,000,000 درهم)، التقاعد المبكر، الاستقالة. الحساب والإعفاءات والالتزامات التصريحية.
المقاول الذاتي والضريبة على الدخل بالمغرب: النظام الضريبي المبسط 2026
النظام الضريبي للمقاول الذاتي بالمغرب: ضريبة على الدخل بنسبة 0.5% أو 1% من رقم المعاملات، سقوف 500,000/200,000 درهم، الحق التكميلي، الانخراط في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي. المدونة العامة للضرائب 2026 المادة 42 مكرر.
TVA على الخدمات الرقمية بالمغرب: السعر، التصفية الذاتية والاقتطاع من المنبع
TVA على الخدمات الرقمية بالمغرب 2026: سعر 20%، التصفية الذاتية من الزبون الخاضع (المادة 115)، الاقتطاع من المنبع للزبون خارج نطاق التطبيق (المادة 117-III)، تسجيل المنصات (المادة 115 مكرر)، الالتزامات التصريحية. دليل مطابق للمدونة 2026.
الضريبة على الدخل للمغاربة المقيمين بالخارج: الالتزامات والإعفاءات والاتفاقيات الضريبية
المغاربة المقيمون بالخارج والضريبة على الدخل بالمغرب: ما هي الدخول الخاضعة للضريبة، إعفاءات السكن الرئيسي، الاتفاقيات الضريبية والالتزامات التصريحية.
TVA على المنتجات الصيدلانية بالمغرب: إعفاء كامل منذ 2024
TVA على المنتجات الصيدلانية بالمغرب: إعفاء كامل مع حق الخصم منذ 01/01/2024 (المادة 92). المدخلات بسعر 20%، رصيد قابل للاسترداد.
الواقعة المنشئة واستحقاق الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب
الواقعة المنشئة واستحقاق الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: نظام التحصيل (القانون العام)، خيار القيد المحاسبي، التسبيقات والأقساط. المادة 95.
خصومات الضريبة على الدخل بالمغرب: فوائد السكن، تأمين التقاعد والتبرعات
جميع الخصومات على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة على الدخل بالمغرب: فوائد قرض السكن (10%)، اشتراكات التقاعد، التبرعات للجمعيات. المدونة العامة للضرائب 2026 المادة 28.
التصريح السنوي للضريبة على الدخل بالمغرب: من ومتى وكيف
التصريح السنوي للضريبة على الدخل بالمغرب: من يجب عليه التصريح، الآجال (فاتح مارس/فاتح ماي)، SIMPL، الدخول المطلوب إدراجها وحالات الإعفاء. دليل عملي للمدونة العامة للضرائب 2026.
إعفاءات TVA مع حق الخصم (المادة 92): الدليل الشامل 2026
إعفاءات TVA مع حق الخصم بالمغرب (المادة 92 من المدونة العامة للضرائب 2026): التصدير، المنتجات الصيدلانية، الاستثمار، السكن الاجتماعي، الفلاحة.
الإعفاءات من IS بالمغرب 2026: ما هي الشركات المعفاة فعلاً؟
الإعفاء من IS بالمغرب 2026: أسطورة السنوات الخمس، الشركات المعفاة فعلاً (ZAI، CFC، الصناعة، الترحيل، الفندقة) وشروط المادة 6 من المدونة العامة للضرائب.
رسم السكن بالمغرب 2026: الأسعار، الإعفاءات والأداء عبر الإنترنت
رسم السكن بالمغرب 2026: سعر تصاعدي (10% و20% و30%)، تخفيض 75% للسكن الرئيسي، إعفاء 5 سنوات للبنايات الجديدة المخصصة للسكن الرئيسي والأداء عبر الإنترنت عبر المديرية العامة للضرائب.
الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: شجرة قرار في 5 خطوات وحالات عملية
هل عمليتك خاضعة للضريبة على القيمة المضافة بالمغرب، معفاة أو خارج النطاق؟ شجرة قرار في 5 خطوات: النطاق (المادة 89)، الخيار (المادة 90)، الإعفاءات (المادة 91-92)، الأسعار. 6 حالات عملية.
إعفاءات TVA بدون حق الخصم (المادة 91): أهم الإعفاءات في 2026
أهم إعفاءات الضريبة على القيمة المضافة بدون حق الخصم بالمغرب (المادة 91 من المدونة العامة للضرائب 2026): مواد أساسية، صحة، تعليم، صحافة.
إصلاح الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب 2024-2026: الجدول الزمني والأسعار الجديدة والتأثيرات
إصلاح الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب 2024-2026: التحول من 4 أسعار (7%، 10%، 14%، 20%) إلى سعرين (20% عادي، 10% مخفض). الجدول الزمني والتأثيرات.
الضريبة على الشركات بالمغرب: من النتيجة المحاسبية إلى النتيجة الجبائية
كيفية الانتقال من النتيجة المحاسبية إلى النتيجة الجبائية لحساب الضريبة على الشركات بالمغرب: إعادة الإدماج، الخصومات، الوعاء الضريبي، معدلات 2026.
حساب الضريبة على الشركات في المغرب — دليل شامل 2026
حساب الضريبة على الشركات في المغرب 2026: المعدلات النسبية النهائية (20%، 35%، 40%)، الحصة الدنيا 0,25%، تطور المعدلات 2019-2026، CSS وأمثلة تطبيقية.
تأسيس شركة في المغرب سنة 2026 : دليل شامل من خبير محاسب
تأسيس شركة في المغرب: المراحل، التكاليف، الآجال والأشكال القانونية (SARL، SAS، SA). دليل 2026 من مكتب خبرة محاسبية. الشهادة السلبية، النظام الأساسي، CNSS، الجبايات.
الاقتطاع من المنبع في المغرب: الخدمات 2026
دليل 2026 حول الاقتطاع من المنبع في المغرب: الخدمات المقدمة لغير المقيمين، نسبة 10%، الاتفاقيات الضريبية والالتزامات التصريحية.
المراجعة الضريبية بالمغرب: قائمة التحضير وحقوق الملزم
قائمة شاملة للتحضير للمراجعة الضريبية بالمغرب: 20 وثيقة يجب تجميعها، حقوق الملزم، الآجال، العقوبات وطرق الطعن.
الاتفاقيات الضريبية المغرب-أفريقيا: دليل حسب البلد
جدول شامل للاتفاقيات الضريبية المغرب-أفريقيا: أسعار RAS على الأرباح والفوائد والإتاوات لـ15 دولة. الإجراءات، حالات عملية وأثر BEPS.
شركة Holding بالمغرب: جبايات الشركة القابضة الصرفة والمختلطة والأرباح داخل المجموعة
دليل شامل حول شركة Holding بالمغرب: نظام IS الضريبي، تخفيض 100% على الأرباح، TVA، الجوهر الاقتصادي، management fees وفوائض القيمة.
مغاربة العالم والضرائب: دليل شامل لتجنب الازدواج الضريبي
دليل ضريبي للمغاربة المقيمين بالخارج 2026: الإقامة الضريبية، الازدواج الضريبي، اتفاقيات المغرب-فرنسا/بلجيكا/كندا، المداخيل العقارية، المعاشات، تصريح SIMPL.
حساب الضريبة على الشركات - السلّم النسبي
حساب الضريبة على الشركات IS في المغرب: السلّم النسبي 2025-2026، المعدلات الانتقالية والنهائية حسب الشرائح، المادة 6 وCFC/ZAI، الحصة الدنيا للمساهمة، الأقساط. دليل خبراء أبسيلون للاستشارات.
المساهمة الاجتماعية للتضامن 2026
المساهمة الاجتماعية للتضامن CSS بالمغرب: نسب الاقتطاع على أرباح الشركات والمداخيل المهنية والعقارية. الإعفاءات والتصريح لدى DGI. دليل محيّن.
الاتفاقيات الجبائية للمغرب: فهم اتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي
دليل شامل حول الاتفاقيات الجبائية الموقعة من طرف المغرب: الأهداف، الآليات الرئيسية (تفادي الازدواج الضريبي، تبادل المعلومات)، وأمثلة ملموسة (فرنسا، إسبانيا، هولندا، كندا، ألمانيا).
مستشار جبائي للشركة - كيف تختار مستشارك؟
مستشار جبائي للشركة بالمغرب: المؤهلات المطلوبة، المهام اليومية، معايير الاختيار. لماذا الخبير المحاسب هو الأنسب؟
الضريبة على الفنادق بالمغرب
النظام الضريبي للفنادق بالمغرب: إعفاء IS لمدة 5 سنوات على العملة الأجنبية، TVA بنسبة 10% على الإيواء، وضرائب محلية. دليل شامل للمؤسسات السياحية.
الاقتطاع من المنبع على خدمات مقدمي الخدمات الأجانب في المغرب
الاقتطاع من المنبع على خدمات مقدمي الخدمات الأجانب في المغرب (Booking ومنصات الحجز الأخرى)
قانون المالية 2026 بالمغرب: أهم التدابير الضريبية
اكتشفوا التدابير الضريبية لقانون المالية رقم 50-25 لسنة 2026 بالمغرب: IS و IR و TVA وحقوق التسجيل والاقتطاع من المنبع و CSS والشركات الرياضية.
الحد الأدنى للمساهمة IS 2026: الحساب والنسب والإعفاءات
الحد الأدنى للمساهمة في الضريبة على الشركات بالمغرب 2026: نسبة 0,25% (0,15% للمنتجات الأساسية)، قاعدة الحساب، إعفاء 36 شهراً، العلاقة مع الأقساط الاحتياطية. المادة 144 من CGI.
قانون المالية 2025 بالمغرب: أهم التدابير الجبائية
قانون المالية 2025 بالمغرب: جدول الضريبة على الدخل الجديد، الاقتطاع من المنبع على أرباح الأسهم 12,50%، سقف إهلاك السيارات، إعادة هيكلة المجموعات، كأس العالم 2030.
الشركة القابضة بالمغرب: 5 أسباب لإنشائها
الشركة القابضة بالمغرب، أو الشركة الأم، هي بنية قانونية تهدف إلى امتلاك مساهمات في شركات أخرى
النيرشورينغ: تحليل استراتيجيات التعهيد الخارجي
النيرشورينغ بالمغرب استراتيجية تعهيد قريب للشركات الأوروبية. مزايا ضريبية وإعفاء IS لمدة 5 سنوات ويد عاملة مؤهلة وقرب جغرافي من أوروبا وبنيات تحتية حديثة
الاندماج والاستحواذ بالمغرب: دليل عملي
الاندماج والاستحواذ بالمغرب: استراتيجيات M&A، التقييم المالي، الفحص النافي للجهالة، التفاوض وهيكلة العملية. دليل عملي.
فحص الوضعية الضريبية الشاملة للمكلف بالمغرب
فحص الوضعية الضريبية الشاملة بالمغرب: إجراء مقارنة المداخيل بالنفقات. المسطرة والشروط وحقوق المكلف. دليل عملي.
حساب الضريبة على الشركات
حساب الضريبة على الشركات: اكتشفوا المراحل والقواعد المطبقة لحساب IS في المغرب وكيفية الأداء
الاتفاقية الضريبية المغربية-الفرنسية
الاتفاقية الضريبية المغربية الفرنسية: اتفاق لتفادي الازدواج الضريبي على الأرباح والأرباح الموزعة والفوائد. تعرف على آليات الخصم والإعفاء.
برنامج TAHFIZ: تحفيز التشغيل بالمغرب
TAHFIZ هو برنامج تحفيزي للتشغيل بالمغرب يمنح المشغل والأجير مزايا ضريبية واجتماعية تشمل الإعفاء من IR وتحمل الدولة حصة المشغل من CNSS.
الاقتطاع من المنبع على أرباح الأسهم
الاقتطاع من المنبع على أرباح الأسهم بالمغرب: 12,5% في 2025 و11,25% في 2026 و10% ابتداءً من 2027. تعرف على التغييرات وإعفاءات CFC وOPCI
مشروع قانون المالية 2023: معدلات IS الجديدة
قانون المالية 2023 بالمغرب: إصلاح تدريجي لمعدلات IS نحو 20% موحد بحلول 2026. جداول المعدلات الجديدة للشركات العادية والصناعية ومناطق التسريع و CFC
المراقبة الضريبية في المغرب: ما يجب معرفته
المراقبة الضريبية هي إجراء تتحقق من خلاله الإدارة الضريبية من محاسبة المقاولة. دليل شامل حول حقوقكم والإجراءات
تعهيد الخدمات بالمغرب 2026: الإسناد، مناطق التسريع الصناعي، CFC والجباية
تعهيد الخدمات بالمغرب 2026: النظام الجبائي (إعفاء من IS لمدة 5 سنوات ثم 20%)، مناطق التسريع الصناعي ZAI، CFC، إعفاء TVA على التصدير، والشروط الحقيقية.
التصريح 9421 للأجور والرواتب
التصريح 9421 بالأجور والرواتب بالمغرب: تصريح سنوي إلزامي يُودع لدى DGI قبل فاتح مارس. تعرف على كيفية تعبئته والعقوبات المترتبة عن التأخير.
TVA على تقديم الخدمات: دليل ضريبي
تنص المادة 89 من CGI على فرض TVA على تقديم الخدمات أياً كانت طبيعتها. تعرف على النسب والعمليات الخاضعة والإجراءات.
TVA على عمليات البنوك والقروض
نسبة TVA على عمليات البنوك والقروض هي 10%. تعرف على نطاق التطبيق والمؤسسات المعنية والمنتجات التشاركية والإعفاءات.
TVA على العمليات العقارية: 3 أنشطة
TVA على العمليات العقارية بالمغرب تهم الأشغال العقارية وتجزئة الأراضي والترويج العقاري. تعرف على النسب والإعفاءات.
التسليم الذاتي (TVA)
إخضاع عمليات التسليم الذاتي للضريبة يهدف إلى استعادة المساواة الضريبية بين المكلفين
عمليات تجزئة الأراضي (TVA)
عمليات تجزئة الأراضي بالمغرب تخضع لـ TVA بمعدل 20% على تكلفة أشغال التجهيز. التمييز بين المجزئ المحترف والعرضي والالتزامات التصريحية وفق المدونة العامة للضرائب
TVA بالمغرب، ما يجب معرفته
TVA بالمغرب ضريبة نسبية تُطبق على مبيعات السلع والخدمات. تعرف على النسب والحساب وأنظمة التصريح والإعفاءات.
الضريبة بالمغرب
الضريبة بالمغرب واجبة على كل الأشخاص الممارسين لنشاط مربح والذين لهم إقامة جبائية بالمغرب.
المعرف الجبائي بالمغرب: دليل للحصول عليه
المعرف الجبائي بالمغرب: كيفية الحصول عليه، الوثائق المطلوبة، الفرق مع ICE، وعواقب الغياب. دليل عملي شامل 2026.
الأقساط الاحتياطية للضريبة على الشركات في المغرب
في المغرب، يتم أداء الضريبة على الشركات عبر أقساط احتياطية تمثل كل منها 25% من مبلغ IS للسنة المرجعية.
توثيق أسعار التحويل
توثيق أسعار التحويل بالمغرب وفق CGI: الملف الرئيسي والملف المحلي والتصريح بالمعاملات مع الشركات المرتبطة. الالتزامات والعقوبات والآجال.
رفض المحاسبة في الجبايات المغربية
رفض المحاسبة بالمغرب: أسبابه وعواقبه القانونية وكيفية تجنبه. المادة 213 من المدونة العامة للضرائب CGI ومتطلبات المحاسبة المنتظمة.
المستشار الضريبي في المغرب
المستشار الضريبي بالمغرب متخصص في الجبايات يساعدكم على اتخاذ القرارات المثلى في التدبير الضريبي وتحسين IS وIR وTVA. كيف تختارون مستشاركم؟
شهادة الإبراء الضريبي للمغادرة النهائية: الإجراءات
شهادة الإبراء الضريبي للمغادرة النهائية من المغرب: الإجراءات والوثائق المطلوبة والآجال. دليل شامل من Upsilon Consulting لتسوية وضعيتكم الجبائية.
التوقف المؤقت عن النشاط: الإطار القانوني
التوقف المؤقت عن النشاط يسمح بتخفيف الرزنامة الجبائية لفائدة الشركات التي لا تمارس نشاطاً بشكل مؤقت
SIMPL IS، IR، TVA - التصريح الإلكتروني بالضرائب
نظام SIMPL هو منصة التصريح الإلكتروني بالضرائب التي أطلقتها المديرية العامة للضرائب بالمغرب. SIMPL IS، SIMPL TVA، SIMPL IR
المقاول الذاتي في المغرب: دليل عملي
المقاول الذاتي بالمغرب: نظام جبائي مبسط يمكّن صغار حاملي المشاريع الفردية من التنظيم مع جباية مخففة. تعرف على الشروط والسقف والتصريحات لدى DGI.
الجبايات بالمغرب
تنبثق الجبايات بالمغرب من عدة نصوص أبرزها المدونة العامة للضرائب التي تجمع الأحكام الرئيسية
الإيجار العقاري: نظام الضريبة على القيمة المضافة
هل تخضع عمليات الإيجار العقاري للضريبة على القيمة المضافة؟ تطبق TVA على العمليات التجارية وليس على التصرفات المدنية
المصروفات المدفوعة عن الغير: المعالجة المحاسبية والضريبية في المغرب
المصروفات المدفوعة عن الغير بالمغرب: المعالجة المحاسبية والضريبية في IS وTVA. الفرق بين الدبور والمصاريف المباشرة وكيفية إعادة الفوترة.
إقليمية TVA: ما يجب معرفته
تتناول إقليمية TVA القواعد المطبقة لتحديد ما إذا كانت عملية تخضع لـ TVA بحكم مكان إنجازها. تعرف على المعايير والاستثناءات.
النسبة المئوية لخصم الضريبة على القيمة المضافة
النسبة المئوية لخصم TVA (Prorata) بالمغرب: آلية تحدد حصة الضريبة القابلة للاسترجاع للمقاولات ذات الأنشطة المختلطة وفق المدونة العامة للضرائب.
TVA بالمغرب: نطاق التطبيق
TVA بالمغرب ضريبة على الاستهلاك تُطبق بنسبتين 20% و10% منذ إصلاح 2024-2026. تعرف على نطاق تطبيقها والنسب والإعفاءات وأنظمة التصريح.
الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب (TVA)
الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب (TVA) هي ضريبة على الاستهلاك تُطبق بنسبتين: 20% (عادية) و10% (مخفضة) منذ إصلاح 2024-2026.
النظام الضريبي للتعاونيات بالمغرب (IS)
النظام الضريبي للتعاونيات بالمغرب: إعفاء IS بشروط رقم المعاملات، إعفاء TVA في حالات المادة 93-II، والالتزامات المحاسبية وفق القانون 112-12.
إقليمية الضريبة على الشركات IS
تتحدد إقليمية IS حسب المقر الاجتماعي للملزم وعند الاقتضاء حسب منشأته الدائمة. تعرف على القواعد المطبقة بالمغرب.
الاقتطاع من المنبع: ما هي المنتجات الخاضعة؟
المنتجات الخاضعة للاقتطاع من المنبع بالمغرب: أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات. النسب المطبقة والالتزامات التصريحية وفق المدونة العامة للضرائب.
مجموعة المصالح الاقتصادية بالمغرب (GIE)
مجموعة المصالح الاقتصادية (GIE) بالمغرب هي كيان يُؤسس بعقد بين الأعضاء لتنفيذ موضوع اجتماعي مشترك.
الشركات العقارية الشفافة
الشركات العقارية الشفافة تستفيد من نظام ضريبي خاص بالشفافية الجبائية وتكون معفاة من الضريبة على الشركات IS بالمغرب.
استرجاع الضريبة (Tax Free) في المغرب: ما يجب معرفته
استرداد TVA بالمغرب لغير المقيمين في إقامة قصيرة: مشتريات تجزئة مؤهلة دون طابع تجاري، بشروط المبلغ وتقديم السلع للجمارك.
كيفية تأسيس فرع شركة أجنبية بالمغرب: دليل 2026 (الخطوات، المحضر، الإجراءات)
كيفية تأسيس فرع شركة أجنبية بالمغرب 2026: 7 خطوات (شهادة سلبية OMPIC، محضر، السجل التجاري، CNSS، ICE)، نموذج محضر وآجال.
الجمعيات - النظام الجبائي في مادة IS
النظام الجبائي للجمعيات غير الربحية في المغرب: متى تخضع الجمعيات لـ IS وTVA؟ تحليل المادة 2 من CGI والمنشور 717 مع شروط الإعفاء والالتزامات التصريحية.
التصدير بالمغرب: هل هو معفى من الضرائب؟
التصدير بالمغرب: المزايا الجبائية في IS وTVA، شروط الإعفاء، تنظيم الصرف والجمارك. دليل شامل للمصدرين بالمغرب.
المنشآت الدائمة بالمغرب
المنشآت الدائمة بالمغرب: تعريفها وفق المدونة العامة للضرائب والاتفاقيات الدولية، وقواعد فرض IS عليها. دليل شامل.
التصريحات الضريبية السنوية (IS)
التصريحات الضريبية السنوية بالمغرب: الحزمة الضريبية IS والميزانية وبيان النتائج والتصريحات الملحقة. الآجال والالتزامات لدى DGI بالتفصيل.
الجبايات المتعلقة بتعويض الفصل عن العمل بالمغرب
جبايات تعويض الفصل بالمغرب: المعالجة في IR وIS واشتراكات CNSS. الجزء المعفى والخاضع للضريبة. دليل محيّن 2026.
توزيعات الأرباح في المغرب: الاقتطاع من المنبع
تخضع توزيعات الأرباح في المغرب لاقتطاع من المنبع بنسبة 11,25% من مبلغها الإجمالي في 2026، ثم 10% ابتداءً من 2027 (المادة 247-XXXVII-C من المدونة العامة للضرائب).
العجز القابل للترحيل بالمغرب: ما هي القواعد؟
العجز القابل للترحيل هو خسارة يمكن للمقاولة استعمالها في سنوات مالية لاحقة. ما هي شروط الترحيل؟
الاقتطاع من المنبع على الفوائد في المغرب
تبلغ النسبة 20% للمنتجات الخاضعة لدى الشركات المقيمة الخاضعة للضريبة على الشركات. وبالنسبة للأشخاص الذاتيين المقيمين، تطبق 20% قابلة للخصم مع حق الاسترداد على الخاضعين للنتيجة الصافية الحقيقية أو المبسطة الذين يقدمون بيانات تعريفهم الجبائي، و30% مبرئة على الباقين. وتخضع الفوائد المفروضة على غير المقيمين لنسبة داخلية مستقلة قدرها 10% دون الضريبة على القيمة المضافة، مع مراعاة الإعفاءات والاتفاقيات.
أسعار التحويل بالمغرب: ما يجب معرفته
أسعار التحويل بالمغرب وفق المادة 214 من CGI: التزام التوثيق والمناهج الخمس المعتمدة من OCDE والاتفاق المسبق مع الإدارة الضريبية. دليل عملي للمجموعات الدولية
مذكرات المصاريف - الخصم الضريبي بالمغرب
مذكرات المصاريف بالمغرب: شروط الخصم الضريبي من IS و IR وفق المادة 57-1 من CGI. التعويضات الجزافية والفعلية واسترداد TVA والمخاطر عند المراقبة الضريبية
التكاليف القابلة للخصم - IS في المغرب
مفهوم التكاليف القابلة للخصم مهم جداً في تحديد النتيجة الخاضعة للضريبة على الشركات (IS).
الدار البيضاء مدينة المال (CFC)
الدار البيضاء مدينة المال CFC: ساحة مالية تتمتع بنظام جبائي تفضيلي بنسبة IS مخفضة 20%. تعرف على شروط الحصول على صفة CFC والمزايا الضريبية.
الفرع بالمغرب: التعريف، الجبايات والفروق مع الشركة الفرعية (2026)
الفرع بالمغرب 2026: التعريف القانوني (المادة 37 من مدونة التجارة)، IS بنسبة 20% / 35%، اقتطاع من المنبع 11,25%، الفروق مع الشركة الفرعية. دليل خبير محاسب.
نقل المقر الاجتماعي بالمغرب - SARL
نقل المقر الاجتماعي بالمغرب: تعرف على الآثار القانونية والضريبية والإجراءات المتعلقة بتغيير عنوان المقر الاجتماعي لشركة SARL.
التوطين التجاري للشركات - SARL
توطين الشركات بالمغرب وفق القانون 89-17: المقر الاجتماعي وشروط العقد والتزامات الموطِّن والموطَّن.
رسم الخدمات الجماعية (TSC)
رسم الخدمات الجماعية TSC حل محل رسم النظافة منذ 2018. يُطبق على جميع العقارات الحضرية. تعرف على نسبه وكيفية حسابه وإعفاءاته.
الرسم المهني بالمغرب
الرسم المهني هو ضريبة محلية تُطبق على القيمة الكرائية للعقارات المستغلة من طرف الشركة أو المهني. تعرف على كيفية حسابه وإعفاءاته.
الموطن الضريبي في القانون المغربي
الموطن الضريبي بالمغرب: معايير التحديد في القانون الداخلي والاتفاقيات الضريبية مع فرنسا وبلجيكا. قاعدة 183 يوماً ومركز المصالح الاقتصادية.
الضريبة على الشركات بالمغرب (IS)
الضريبة على الشركات (IS) بالمغرب هي ضريبة تُطبق على الأرباح المحققة من طرف الشركات. كيف تُطبق؟
استرداد ائتمان الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب
استرداد ائتمان TVA بالمغرب: الحالات المؤهلة، الشروط الشكلية، الإجراءات والآجال. دليل شامل لتحسين خزينة مقاولتكم.
الاستثمارات الأجنبية بالمغرب
الاستثمارات الأجنبية بالمغرب: إعادة تحويل الأموال، النموذج 2 لمكتب الصرف، دوريات مكتب الصرف 2026 وتحويل الأرباح. دليل شامل من Upsilon Consulting.
حل وتصفية شركة بالمغرب
حل وتصفية شركة بالمغرب: الإجراءات، المراحل القانونية، دور المصفّي، أرباح التصفية والتكاليف الجبائية الخفية. دليل خبير 2026.