Programa Tahfiz en Marruecos
Marruecos, en su búsqueda constante de innovación en el sector del empleo, ha introducido el Programa Tahfiz.
En efecto, se trata de una iniciativa estratégica destinada a estimular la creación de empleo en todo el país. Con Tahfiz, la empresa ahorra estos costes adicionales, soportando únicamente la parte del empleado de las cotizaciones, lo que representa un ahorro de aproximadamente 1.860 dirhams al mes para un empleado que cobra 7.500 dirhams netos.
Las empresas pueden beneficiarse del programa para:
- Un máximo de diez empleados;
- Una duración de 24 meses a partir de la fecha de contratación de los empleados.
El programa TAHFIZ se enmarca en la estrategia de Marruecos para el empleo para el periodo 2015-2026. El programa Tahfiz para el fomento del empleo otorga a las entidades recién creadas la ventaja de beneficiarse de una exoneración de las cargas fiscales y sociales.
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Programa TAHFIZ: Incentivo a la creación de empleo en Marruecos
Ventajas del Programa Tahfiz
El Programa Tahfiz se distingue por sus ventajas significativas para las empresas marroquíes, en particular las nuevas entidades. Una de las principales ventajas es la exoneración del Impuesto sobre la Renta, en beneficio del empleado, para los salarios brutos mensuales que no superen los 10.000 dirhams. A igual salario neto, esta medida reduce el coste de la contratación para el empleador y hace que la contratación de nuevos empleados sea más atractiva financieramente.
Este programa es gestionado por la Agencia Nacional de Promoción del Empleo y las Competencias (ANAPEC).
Además, el programa se hace cargo de la parte patronal de las cotizaciones debidas a la CNSS (Caja Nacional de Seguridad Social) y del impuesto de formación profesional. Esta asunción por parte del Estado representa un ahorro sustancial para los empleadores, permitiéndoles así invertir más en el desarrollo de sus actividades y en la formación de sus empleados.
Para ilustrar estas ventajas, tomemos el ejemplo de una empresa que contrata a un empleado con un salario neto de 7.500 dirhams. Sin el programa Tahfiz, esta empresa debería soportar un coste salarial bruto significativamente más elevado, incluyendo las cotizaciones CNSS y el impuesto de formación profesional.
Condiciones de elegibilidad y duración del programa
El Programa Tahfiz está diseñado para ser accesible a una amplia gama de empresas y asociaciones en Marruecos, pero deben cumplirse ciertas condiciones para beneficiarse de él. En primer lugar, la empresa o asociación debe haber sido creada entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2026. Este periodo temporal tiene como objetivo fomentar la creación de nuevas empresas y estimular el empleo en el sector privado.
Además, los empleados deben ser contratados en los 24 meses siguientes a la fecha de inicio de explotación de la empresa y deben ser contratados mediante un Contrato de Trabajo de Duración Indefinida (CDI). Esta exigencia subraya el compromiso con la estabilidad del empleo y el crecimiento a largo plazo. Los salarios brutos no deben superar los 10.000 dirhams, y una empresa no puede beneficiarse del programa para más de diez contratos.
La duración de la exoneración ofrecida por el Programa Tahfiz es de veinticuatro meses. Este periodo es crucial para ayudar a las empresas a establecerse y desarrollarse sin la carga inicial de las cargas fiscales y sociales.
¿Cuáles son las ventajas del programa TAHFIZ?
Las empresas y los empleados se benefician, en el marco de este programa, de:
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En primer lugar, la exoneración del Impuesto sobre la Renta del salario mensual bruto con un tope de 10.000,00 DH;
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En segundo lugar, la asunción por parte del Estado de la parte patronal en concepto de:
Primero, la cotización debida a la CNSS
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Después, el impuesto de formación profesional.
De este modo, este programa constituye una verdadera ventaja para las nuevas empresas. Estas empresas tienen la oportunidad de optimizar sus cargas. Este dispositivo tiene también la ventaja de aliviar a las nuevas empresas de las cargas sociales y fiscales. Por lo tanto, pretende incitar a las empresas a crear empleo en Marruecos.
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¿Qué impacto tiene este programa en los costes salariales?
Para ilustrar este impacto, tomemos un ejemplo concreto de cálculo del coste salarial (salario bruto con cargas) con y sin TAHFIZ.
Caso de un empleado que no se beneficia del programa TAHFIZ
Supongamos una empresa que ha contratado a un empleado con un salario neto de 7.500 dirhams (es decir, un salario bruto de aproximadamente 8.272 dirhams); la empresa deberá pagar en este caso:
- Las cotizaciones debidas a la CNSS (partes del empleado y patronal, AMO incluida) así como el impuesto de formación profesional por un importe de aproximadamente 1.996 dirhams;
- El Impuesto sobre la Renta retenido en la fuente por aproximadamente 316 dirhams (baremo 2026, tras deducir los gastos profesionales del 25 % y las cotizaciones del empleado).
El salario bruto con cargas asciende por tanto a aproximadamente 9.813 MAD.
Para más información sobre el cálculo de salarios, lea: Simulador de salario neto y bruto
Caso de un empleado que se beneficia del programa
En este caso, el salario está exento del IR y la empresa y el empleado soportan únicamente la parte del empleado de las cotizaciones sociales, es decir, 268,80 MAD por la cotización a la CNSS con tope (4,48 % × 6.000 MAD), a lo que se añade la parte del empleado del AMO del 2,26 % del salario bruto (sin tope), es decir, aproximadamente 180 MAD. Para pagar el mismo neto de 7.500 MAD, el salario bruto con cargas es por tanto de aproximadamente 7.948 MAD.
Es decir, un ahorro de aproximadamente 1.860 MAD al mes, de los cuales unos 316 MAD de IR.
Duración de la exoneración
La duración de la exoneración en el marco del contrato Tahfiz es de veinticuatro (24) meses.
Condiciones de elegibilidad
Toda empresa o asociación puede beneficiarse del programa de incentivo a la contratación « TAHFIZ » bajo ciertas condiciones:
- En primer lugar, la empresa debe haber sido creada durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2026;
- En segundo lugar, los empleados deben ser contratados en un plazo de 24 meses a partir de la fecha de inicio de explotación;
- En tercer lugar, los empleados deben ser contratados en el marco de un Contrato de Trabajo de Duración Indefinida (CDI);
- En cuarto lugar, los salarios brutos no deben superar los 10.000 MAD;
- Por último, la empresa no puede beneficiarse de más de diez contratos TAHFIZ.
Programa TAHFIZ: Procedimiento a seguir
Para beneficiarse de las distintas ventajas del programa TAHFIZ, es necesario seguir el procedimiento detallado a continuación:
- Primero, declaración de existencia de la empresa o asociación ante la Administración fiscal;
- Segundo, inscripción del empleado en el portal de la ANAPEC;
- Tercero, cumplimentación por el empleador del protocolo de beneficio del programa en el portal de la ANAPEC;
- Cuarto, alta del empleado en la CNSS;
- Quinto, presentación, por el empleador en una agencia de la ANAPEC, de un expediente por empleado que incluya un protocolo de beneficio del programa TAHFIZ acompañado de una copia legalizada del contrato de trabajo;
- Sexto, pago por el empleador a la CNSS de la cotización del empleado de los trabajadores que se benefician del programa;
- Séptimo, apertura de derechos por la CNSS a favor de los contratados;
- Por último, declaración por la empresa de la lista de contratados que se benefician del programa.
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FAQ - Preguntas frecuentes
P1: ¿Qué tipos de empresas pueden beneficiarse del Programa Tahfiz?
R: Toda empresa o asociación creada entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2026, que cumpla las condiciones de elegibilidad, puede beneficiarse del Programa.
P2: ¿Cuáles son las ventajas específicas que ofrece el Programa Tahfiz?
R: Las ventajas incluyen la exoneración del Impuesto sobre la Renta para los salarios brutos de hasta 10.000 DH y la asunción por parte del Estado de la parte patronal de las cotizaciones CNSS y del impuesto de formación profesional.
P3: ¿Cuál es la duración de la exoneración que ofrece el Programa Tahfiz?
R: La duración de la exoneración en el marco del programa es de 24 meses.
P4: ¿Cuál es el procedimiento para beneficiarse del Programa Tahfiz?
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