Un directeur financier est la personne en charge de superviser les opérations financières de l’entreprise. En effet, son rôle comprend un large éventail de missions qui comprennent :
- Supervision des travaux de comptabilité ;
- Relations financières avec les banques et les administrations ;
- Gestion fiscale ;
- Planification et exécution de la stratégie financière de l’entreprise.
Le directeur financier doit avoir des compétences analytiques et une bonne connaissance des normes comptables. Il doit, en outre, maîtriser les instruments de gestion financière. En effet, il doit avoir une connaissances des techniques bancaires, de l’analyse de ratio…
Il doit, en outre, avoir une aisance relationnelle.
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Directeur financier : quel est son rôle ?
Le directeur financier doit superviser toutes les activités financières de l’entreprise. En effet, il supervise : la planification, la gestion des liquidités, l’analyse des coûts, la gestion des risques, la fiscalité, les investissements et bien d’autres tâches.
Il ne réalise pas ces missions tout seul. En général, plusieurs collaborateurs se trouvent sous sa supervision directe et indirecte.
Planification financière
Le DAF doit élaborer des plans financiers pour l’entreprise. Un plan financier permet, en effet, de déterminer les objectifs à court et à long terme.
Le plan financier se base sur une analyse rigoureuse des états financiers et des projections budgétaires. Son rôle est de garantir la viabilité financière de l’entreprise.
En général, les entreprises réalisent leur planification financière sur une année. Cependant, c’est une bonne pratique d’avoir une visibilité plus longue (en général trois à cinq années).
Le plan financier regroupe les éléments suivants :
- Premièrement, les états financiers prévisionnels : notamment un compte de résultat prévisionnel, un bilan prévisionnel et un tableau des flux de trésorerie prévisionnel.
- Deuxièmement, les hypothèses de construction du plan : il s’agit des hypothèses sur lesquelles sont basées les prévisions financières. Il peut s’agir notamment de : taux de croissance du chiffre d’affaires, les taux d’intérêt, les coûts de production, les taux de change, etc.
- Troisièmement, les prévisions d’investissements (CAPEX) : notamment les investissements en immobilisations, les investissements en recherche et développement, besoins en fonds de roulement etc.
- Quatrièmement, les prévisions et les sources de financement : fonds propres, les emprunts, les subventions, etc.
Directeur financier, garant de la bonne gestion de trésorerie
Le DAF est responsable de la gestion de la trésorerie de l’entreprise. En effet, il s’assure que l’entreprise dispose des fonds nécessaires pour faire face à ses obligations financières. Par ailleurs, il doit maximiser le rendement des liquidités inutilisées.
C’est ainsi que le DAF prend les décisions de placement dans des OPCVM, dans les BDT, … Il prend également des décisions sur les modalités de financement des besoins à court terme (lignes de crédit, affacturage, escomptes,).
Gestion des coûts
La comptabilité analytique se trouve au centre des missions d’un DAF. En effet, il analyse les coûts de l’entreprise pour identifier les domaines d’efficacité et les possibilités d’amélioration de la rentabilité.
De ce fait, il doit se doter des outils qui permettent d’analyser les coûts de l’entreprise.
Cela peut impliquer une analyse approfondie des budgets, des dépenses et des contrats, afin de déterminer où les dépenses peuvent être réduites sans affecter la qualité ou l’efficacité des opérations de l’entreprise.
Directeur financier et gestion fiscale
Le directeur financier doit gérer les risques de l’entreprise en général. La gestion du risque fiscal se trouve au centre de son rôle.
Il est en charge de l’élaboration et de la mise en œuvre de la stratégie fiscale de l’entreprise. Son rôle doit être en permanence de minimiser ses coûts fiscaux et de se conformer aux réglementations fiscales en vigueur.
Pour cela, il doit suivre de près l’évolution des lois et des réglementations fiscales. Il doit s’informer sur les jurisprudences et les pratiques administratives en matière fiscale. Ceci lui permettra de conseiller la direction quant aux choix fiscaux idéaux.
Par ailleurs, l’élaboration des déclarations fiscales et de leur transmission dans les délais impartis se trouve sous la responsabilité de sa direction en général. De ce fait, il est crucial de mettre en place un contrôle garantissant que les déclarations sont exactes et complètes, en conformité avec les réglementations fiscales en vigueur.
Enfin, le DAF gère les relations avec les autorités fiscales et de défendre les positions fiscales de l’entreprise. Il s’agit :
- Premièrement, d’une gestion quotidienne pour déposer les déclarations ou s’informer ;
- Deuxièmement, d’une gestion en cas de litiges ou de contrôles fiscaux.
Quelles sont les compétences et les formations nécessaires
Pour remplir ses fonctions, il doit posséder plusieurs compétences techniques et managériales.
Sur le plan technique, un DAF doit avoir une solide connaissance des domaines financiers et comptables. C’est pour cela que la plupart des directions financière voient à leur tête des diplômés d’universités dans les domaines de finance, comptabilité, audit ou contrôle. En général, nous y trouvons également un certain nombre de lauréats d’écoles de commerce.
Il s’agit d’un poste de responsabilité nécessitant des compétences en gestion d’équipe et une grande expérience. En général, les annonces publiées exigent des expériences à partir de 7 années.
En prenant en considération son rôle, voici une liste de compétences non exhaustives exigées :
- Gestion budgétaire ;
- Contrôle de gestion ;
- Fiscalité ;
- Normes IFRS
- Techniques d’audit.
Il doit également être à l’aise avec les outils informatiques utilisés dans la gestion financière. On parle notamment des logiciels comptables, des tableurs Excel et idéalement quelques outils de traitement de données de masse.
En raison de son large réseau de relations, il doit développer une aisance relationnelle et communicationnelle.
Au Maroc, il n’est pas rare de voir des anciens manager et seniors managers des grands cabinets d’audit et de conseil occuper ce poste. On peut aussi trouver des expériences dans des cabinets d’expertise comptable, d’audit interne ou en gestion de trésorerie.
Un grand nombre des DAF au Maroc sont lauréat des cycles d’expertise comptable. En outre, plusieurs disposent de diplômes de niveau Master en finance, comptabilité, audit ou gestion d’entreprise.
Supervision comptable : Un outil au service des DAF
Une mission de supervision comptable par un cabinet d’expertise comptable peut aider un Directeur Administratif et Financier (DAF) de plusieurs manières.
Une mission de supervision comptable est une évaluation approfondie de la comptabilité d’une entreprise. En effet, elle vise à identifier les forces et les faiblesses du système comptable.
La mission s’effectue, en général, par un expert-comptable. Lors de cette mission, les tâches consistent principalement à :
- Examiner les écritures comptables de l’entreprise et corriger les erreurs ;
- Identifier des risques fiscaux et proposer un plan d’action ;
La mission peut être complétée par une couche de reporting communiqué au DAF pour l’aider à avoir une idée de ce qui se passe dans sa direction.