Herramienta gratuita
Retención en la Fuente en Marruecos 2026 — ¿Qué tasa se aplica?
IS, IR o IVA: dividendos, intereses, honorarios, alquileres, no residentes. Identifique la tasa de retención, si es liberatoria o imputable, y sus obligaciones en pocos clics. Conforme al CGI 2026.
Advertencia
Esta herramienta proporciona una indicación basada en el CGI 2026 y las Notas Circulares vigentes. No sustituye el análisis de un profesional. Cada situación puede presentar particularidades que requieran un examen en profundidad. Para una calificación certera, consulte a un experto contable.
Nota importante sobre los convenios fiscales
Para pagos a no residentes, las tasas de retención en la fuente pueden reducirse mediante los convenios fiscales internacionales firmados por Marruecos (más de 60 convenios vigentes). La tasa convencional prevalece sobre el derecho interno cuando es más favorable. Consulte el convenio aplicable antes de aplicar la retención.
Retención en la fuente en Marruecos — Guías por tipo de ingreso
IS, IR e IVA: tasas, carácter liberatorio o imputable, obligaciones declarativas. Profundice en cada aspecto de la retención en la fuente marroquí.
Retención en la fuente en Marruecos
Guía completa: IS, IR, IVA — tasas, obligaciones y regímenes aplicables en 2026.
RAS sobre dividendos
Tasa del 10% (transitoria 11,25%), carácter liberatorio e imputación sobre el IS/IR.
RAS sobre intereses
Inversiones de renta fija: tasa del 20% imputable o 30% liberatoria según el estatus.
RAS sobre prestaciones de no residentes
Tasa del 10% sobre los productos brutos pagados a no residentes y convenios fiscales.
Cálculo del IS
Baremo progresivo, cotización mínima e imputación de la retención en la fuente.
IS de las sociedades extranjeras
Imposición de no residentes, retención en la fuente y opción por el forfait del 8%.
Convenios fiscales de Marruecos
Más de 60 convenios vigentes: tasas convencionales y eliminación de la doble imposición.
CGI 2026
Código General de Impuestos 2026: texto íntegro y novedades de la Ley de Finanzas.
Retención en la fuente en Marruecos: preguntas frecuentes
¿Cuál es la retención en la fuente sobre honorarios pagados a una sociedad residente?
La tasa es del 5% sin IVA, imputable sobre el IS con derecho a restitución, pero únicamente cuando el pagador es el Estado, una colectividad territorial, un establecimiento público, un banco, una aseguradora o una empresa cuya cifra de negocios sin IVA es superior o igual a 200 millones de MAD (Art. 157-I CGI). Si el pagador no pertenece a estas categorías, no se aplica ninguna retención en la fuente. Atención: para los no residentes, la tasa es del 10% (Art. 160 CGI).
¿La RAS sobre dividendos es liberatoria?
Depende del beneficiario. Para las personas físicas, la retención del 10% (transitoria 11,25% en 2025-2026) es liberatoria del IR: el beneficiario no tiene que declarar estos ingresos. Para las personas morales sujetas al IS, la retención del 10% es imputable sobre el IS con derecho a restitución: constituye un anticipo deducible del monto del IS debido.
¿Cuándo la RAS es liberatoria vs imputable?
Una retención liberatoria constituye el impuesto definitivo: el beneficiario no tiene que declarar estos ingresos y no puede recuperar el excedente. Es el caso de los dividendos pagados a PP (10%), de las inversiones fuera de RNR/RNS (30%) o de los cachets de artistas (30%). Una retención imputable (o no liberatoria) es un anticipo deducible del IS o del IR: el beneficiario declara el ingreso bruto, imputa la retención y recupera el eventual excedente. Ejemplos: inversiones para PM (20%), honorarios PP en RNR (10%), alquileres (10% o 15%).
¿Cómo funciona la RAS del IVA?
Desde la LF 2024, un mecanismo de retención en la fuente se aplica sobre el IVA para asegurar su recaudación. Para las prestaciones de servicios, el pagador retiene el 75% del IVA si el prestador presenta su certificado de regularidad fiscal, o el 100% en caso contrario. El pago se efectúa al Tesoro durante el mes siguiente. Para los proveedores de bienes de equipo sin certificado, la retención es del 100%. Los intereses bancarios y las operaciones de no residentes están sujetos a una retención del 100% del IVA.
¿Los convenios fiscales reducen la RAS?
Sí. Para los pagos a no residentes, los convenios fiscales bilaterales firmados por Marruecos (más de 60 vigentes) pueden reducir o suprimir la retención en la fuente. La tasa convencional prevalece sobre el derecho interno cuando es más favorable. Ejemplos: el convenio Marruecos-Francia limita las regalías al 5-10%, los intereses al 10-15%. Es indispensable verificar el convenio aplicable antes de practicar la retención y conservar los justificantes de residencia fiscal del beneficiario.
¿Necesita un acompañamiento personalizado?
Nuestros expertos pueden ayudarle a determinar las retenciones en la fuente aplicables a sus operaciones y asegurar sus obligaciones declarativas. Consulta inicial gratuita.
Contáctenos