En resumen: El salario neto en Marruecos se obtiene del bruto tras deducir las cotizaciones CNSS (4,48%), AMO (2,26%) y el IR según la escala progresiva (0% a 38%). Utilice nuestro simulador gratuito para calcular su salario neto.
El salario neto en Marruecos es la base de las negociaciones en las entrevistas de empleo. Comprender la diferencia entre el salario bruto y el salario neto es esencial, tanto para el empleador como para el trabajador. Esta guía completa explica todas las etapas del cálculo del salario neto a partir del bruto, las cotizaciones sociales CNSS y AMO, la escala del IR, así como las cargas patronales.
Para realizar una simulación: desplácese hasta el final de la página para utilizar nuestro simulador de salario neto y bruto.
En primer lugar, conviene precisar que corresponde al empleador en Marruecos retener y pagar el Impuesto sobre la Renta y la seguridad social. Por ello, los salarios se negocian generalmente en neto. Después, corresponde al empleador realizar el cálculo inverso del salario neto al salario bruto.
Los empleadores disponen de varias herramientas para realizar este cálculo. En efecto, es posible a partir de los datos básicos:
- Salario neto deseado;
- Número de personas a cargo;
- Situación familiar;
- Diversas retenciones y primas;
Determinar el salario bruto y el coste total para el empleador. La herramienta que presentamos en esta página permite hacer una estimación fiable y rápida.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el salario neto a partir del bruto en Marruecos?
El salario neto se obtiene deduciendo del salario bruto las cotizaciones CNSS (4,48 %), el AMO (2,26 %) y el Impuesto sobre la Renta (IR) calculado según la escala progresiva vigente, después de aplicar las deducciones por gastos profesionales y cargas familiares.
¿Cuáles son las cotizaciones patronales en Marruecos?
El empleador soporta cotizaciones que representan aproximadamente el 20 % del salario bruto, incluyendo las prestaciones sociales CNSS (8,98 %), el AMO (4,11 %) y la tasa de formación profesional (1,6 %).
¿Qué cambios introdujo la Ley de Finanzas 2025 en el cálculo del salario neto?
La Ley de Finanzas 2025 introdujo una revalorización de la escala del IR, un aumento de las deducciones por cargas familiares a 500 MAD por persona a cargo y un incremento del tipo de gastos profesionales al 35 % para ingresos inferiores a 78.000 MAD anuales.
¿Qué es el salario bruto y el salario neto en Marruecos?
El salario bruto es el importe del salario contractual. Corresponde al conjunto de las cantidades que el trabajador percibe como contrapartida de su trabajo. Además del salario en dinero, el salario bruto incluye también las ventajas en especie de las que se beneficia el trabajador.
El salario neto, por su parte, es el importe efectivamente abonado al trabajador tras la deducción de todas las cotizaciones sociales (CNSS, AMO) y del Impuesto sobre la Renta (IR). Es la cantidad que aparece en la transferencia bancaria del trabajador.
Componentes del salario bruto
El salario bruto en Marruecos se compone de varios elementos:
- Salario base: remuneración fija por hora, diaria o mensual;
- Prima de antigüedad: obligatoria según el Código de Trabajo marroquí (5 % a los 2 años, 10 % a los 5 años, 15 % a los 12 años, 20 % a los 20 años, 25 % a los 25 años);
- Indemnización de transporte: compensación de los gastos de desplazamiento domicilio-trabajo;
- Indemnización de representación: para determinados puestos de responsabilidad;
- Primas diversas: prima de rendimiento, prima de comida, paga extra, etc.;
- Ventajas en especie: vivienda de función, vehículo de empresa, etc.
Según las disposiciones del Código de Trabajo de Marruecos, el salario no puede ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional Garantizado (SMIG), fijado en 3.111,39 MAD/mes para 191 horas de trabajo.
Las cotizaciones salariales CNSS y AMO
Antes de calcular el salario neto, hay que deducir las cotizaciones sociales obligatorias. A continuación se detalla el desglose de las cotizaciones del trabajador en Marruecos.
Cotizaciones CNSS (parte del trabajador)
La CNSS (Caja Nacional de Seguridad Social) retiene sobre el salario del trabajador un tipo del 4,48 % del salario bruto, con un tope de 6.000 MAD/mes. La cotización CNSS máxima para el trabajador es, por tanto, de 268,80 MAD/mes.
Cotización AMO (parte del trabajador)
El AMO (Seguro de Enfermedad Obligatorio) se retiene a un tipo del 2,26 % del salario bruto. A diferencia de la CNSS, el AMO se aplica sobre la totalidad del salario bruto, sin tope.
Resumen de las cotizaciones del trabajador
En total, un trabajador en Marruecos cotiza el 6,74 % de su salario bruto (4,48 % CNSS + 2,26 % AMO), con un tope de 6.000 MAD únicamente para la parte de CNSS.
Cómo pasar del salario bruto al salario neto: paso a paso
A continuación se detallan las etapas para calcular el salario neto a partir del salario bruto en Marruecos:
Paso 1: Calcular las cotizaciones CNSS del trabajador Salario bruto x 4,48 % (con tope de 6.000 MAD)
Paso 2: Calcular la cotización AMO del trabajador Salario bruto x 2,26 % (sin tope)
Paso 3: Determinar el Salario Bruto Imponible (SBI) SBI = Salario bruto - CNSS del trabajador - AMO del trabajador
Paso 4: Calcular los gastos profesionales Gastos profesionales = SBI x 20 %, con un tope de 2.500 MAD/mes (es decir, 30.000 MAD/año). Atención: desde la Ley de Finanzas 2025, el tipo ha pasado al 35 % para los ingresos salariales que no superen los 78.000 MAD/año.
Paso 5: Determinar la Renta Neta Imponible (RNI) RNI = SBI - Gastos profesionales - Cotizaciones de jubilación complementaria (en su caso)
Paso 6: Aplicar la escala del IR Aplicar el tipo correspondiente al tramo del RNI mensual.
Paso 7: Deducir las cargas familiares Deducción de 500 MAD/mes por persona a cargo (máximo 6 personas, es decir, 3.000 MAD/mes).
Paso 8: Calcular el salario neto Salario neto = Salario bruto - CNSS - AMO - IR neto
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre la Renta en Marruecos?
El Impuesto sobre la Renta (IR) en Marruecos se aplica según una escala progresiva. Desde la Ley de Finanzas 2025, la escala ha sido revisada para aliviar la presión fiscal sobre los salarios medios. Los tipos son los siguientes:
| **Escala progresiva del Impuesto sobre la Renta (actualizada LF 2025)** | ||
| **Tramos de renta anual (en DH)** | **Tipo** | **Importes a deducir en DH** |
| 0 a 40.000 | 0% | - |
| 40.001 a 60.000 | 10% | 4.000 |
| 60.001 a 80.000 | 20% | 10.000 |
| 80.001 a 100.000 | 30% | 18.000 |
| 100.001 a 180.000 | 34% | 22.000 |
| Más de 180.000 | 37% | 27.400 |
Esta nueva escala significa que un trabajador que gane hasta 6.000 MAD/mes de salario bruto imponible está exento de IR, frente a los 4.500 MAD/mes anteriores.
Las cargas patronales en Marruecos
Además del salario bruto, el empleador soporta cargas patronales significativas. A continuación el desglose:
- CNSS patronal: 8,98 % del salario bruto (con tope de 6.000 MAD/mes);
- AMO patronal: 4,11 % del salario bruto (2,26 % de base + 1,85 % de solidaridad), sin tope;
- Asignaciones familiares: 6,40 % del salario bruto, sin tope;
- Tasa de formación profesional: 1,60 % del salario bruto, sin tope;
- Tasa de aprendizaje: variable según el sector.
Coste total para el empleador
El coste total del empleador representa aproximadamente un 20 a 22 % adicional sobre el salario bruto. Para un trabajador al SMIG (3.111 MAD bruto), el coste total del empleador ronda los 3.800 MAD/mes. Este es un elemento crucial a tener en cuenta en la presupuestación de la masa salarial.
Prima de antigüedad: reglas y cálculo
La prima de antigüedad es un derecho del trabajador marroquí previsto en el artículo 350 del Código de Trabajo. Se calcula sobre el salario base y sus complementos, según la siguiente escala:
- 5 % del salario a los 2 años de antigüedad;
- 10 % a los 5 años;
- 15 % a los 12 años;
- 20 % a los 20 años;
- 25 % a los 25 años.
Esta prima se añade al salario bruto y está sujeta a las mismas cotizaciones y al IR.
Impacto de la Ley de Finanzas en el cálculo del salario
La Ley de Finanzas 2025 introdujo varios cambios importantes que afectan al cálculo del salario neto en Marruecos:
- Elevación del umbral de exención del IR de 30.000 a 40.000 MAD/año;
- Reducción del tipo marginal máximo del 38 % al 37 %;
- Revalorización de las deducciones por cargas familiares a 500 MAD por persona a cargo;
- Aumento del tipo de gastos profesionales al 35 % para ingresos que no superen los 78.000 MAD/año.
Estas medidas se traducen en un aumento del salario neto para la mayoría de los trabajadores marroquíes.
Cómo utilizar el simulador de salario neto y bruto de Upsilon
Nuestro simulador de salario neto y bruto en la parte inferior de esta página le permite:
- Introducir su salario neto deseado o su salario bruto;
- Indicar su situación familiar y el número de personas a cargo;
- Obtener instantáneamente el salario bruto correspondiente, las cotizaciones detalladas y el coste total para el empleador.
Esta herramienta es especialmente útil para los responsables de recursos humanos y los directivos de empresa que deseen simular rápidamente el coste de una contratación, o para los trabajadores que quieran verificar su nómina. Para conocer los descansos remunerados que afectan al cálculo salarial, consulte los días festivos en Marruecos.
Conclusión
En resumen, el cálculo del salario neto en Marruecos se realiza a partir del salario bruto del que se restan las cotizaciones CNSS (4,48 %), el AMO (2,26 %) y el Impuesto sobre la Renta según la escala progresiva. El empleador soporta además cargas patronales que representan aproximadamente el 20 % del salario bruto.
El empleador se encarga de practicar e ingresar las diferentes retenciones ante la CNSS y la DGI.
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