SIMPL IS, SIMPL IR, SIMPL IVA: Principio de teledeclaración
El portal SIMPL (Service des Impots en Ligne, o Servicio de Impuestos en Línea) es la plataforma de teledeclaración fiscal puesta en marcha por la Dirección General de Impuestos (DGI) de Marruecos. Accesible en tax.gov.ma, este sistema permite a los contribuyentes marroquíes declarar y pagar sus impuestos en línea de forma segura.
Los contribuyentes deben presentar ante la Administración fiscal las declaraciones por procedimientos electrónicos. En efecto, el artículo 155 del Código General de Impuestos prevé la generalización de la teledeclaración para el conjunto de los contribuyentes a partir de 2017.
Sin embargo, este sistema comenzó a implementarse desde 2014.
La teledeclaración se aplica desde 2019 también a los derechos de registro y de timbres.
Además, los contribuyentes autoempresarios también pueden presentar su declaración por procedimiento electrónico.
Para realizar la teledeclaración, los diferentes portales son los siguientes:
- En primer lugar, Simpl IVA para la declaración y el pago en línea del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para las empresas,
- En segundo lugar, Simpl IS para la declaración y el pago del Impuesto de Sociedades (IS) para las empresas,
- En tercer lugar, Simpl IR para la declaración del Ingreso global anual (Impuesto sobre la Renta) para las personas físicas, incluyendo la declaración 9421 de remuneraciones y salarios.
¿Quién debe utilizar el portal SIMPL?
Desde el 1 de enero de 2017, la teledeclaración y el telepago son obligatorios para todos los contribuyentes en Marruecos, ya sean personas físicas o jurídicas. Esta obligación cubre todos los impuestos principales: IS, IR e IVA.
Están especialmente obligados a usar SIMPL:
- Las sociedades sujetas al Impuesto de Sociedades (SA, SARL, SAS, etc.),
- Las personas físicas que ejerzan una actividad profesional sujeta al IR profesional,
- Los empleadores para las declaraciones de retención en la fuente sobre salarios,
- Los autoempresarios para sus declaraciones de facturación,
- Los contribuyentes sujetos al IVA, independientemente de su régimen (mensual o trimestral).
El incumplimiento de esta obligación expone al contribuyente a sanciones previstas en el Código General de Impuestos, que incluyen un recargo del 15 % sobre el impuesto adeudado y una penalización del 10 % por declaración tardía.
Portal de teledeclaración SIMPL
La suscripción a la teledeclaración se realiza en el portal: tax.gov.ma
Los pasos para la adhesión a los servicios SIMPL son los siguientes:
Depósito del expediente de adhesión al Servicio de Impuestos en línea SIMPL IS, SIMPL IR y SIMPL IVA
En primer lugar, hay que solicitar un código de acceso a la dirección: [email protected];
A continuación, proceder a su inscripción en línea en el portal tax.gov.ma;
Cumplimentar todos los formularios solicitados, que son:
- En primer lugar, Modelo n° ADC930F/15I - relativo a la solicitud de creación de un usuario,
- En segundo lugar, Modelo n° ADC940F/15I - relativo a la Autorización de Domiciliación Bancaria
El formulario debe estar fechado y firmado por la empresa y certificado por su banco, en doble ejemplar.
Estos documentos deben presentarse ante la Dirección Regional o Provincial de Impuestos correspondiente a su sede social.
Creación de cuenta en línea en SIMPL
Tras la actualización del portal, la creación de cuenta también puede realizarse directamente en línea en simpl-adhesion.tax.gov.ma. Los pasos son los siguientes:
- Hacer clic en “Crear una cuenta” en la página principal del portal,
- Introducir su Número de Identificación Fiscal (IF) y su ICE (Identificador Común de la Empresa),
- Completar la información de la empresa (razón social, dirección, datos de contacto),
- Recibir un código de validación por correo electrónico o SMS,
- Activar su cuenta y establecer su contraseña.
Una sola cuenta permite acceder a todos los teleservicios SIMPL (IS, IR, IVA, derechos de registro).
Servicios disponibles en el portal SIMPL
El portal SIMPL ofrece un conjunto completo de teleservicios fiscales adaptados a cada tipo de impuesto.
SIMPL IS: Impuesto de Sociedades
El módulo SIMPL IS permite teledeclarar y telepagar el Impuesto de Sociedades. Incluye:
- La declaración del resultado fiscal anual,
- El pago de los anticipos provisionales trimestrales,
- El pago del saldo del IS,
- La declaración de la contribución mínima.
SIMPL IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido
El módulo SIMPL IVA gestiona la declaración del IVA según el régimen del contribuyente:
- Régimen de declaración mensual: para empresas con facturación superior a 1.000.000 MAD,
- Régimen de declaración trimestral: para empresas con facturación igual o inferior a 1.000.000 MAD.
SIMPL IR: Impuesto sobre la Renta
El módulo SIMPL IR permite declarar:
- Las retenciones mensuales en la fuente sobre salarios,
- La declaración anual de ingresos globales,
- El estado anual de remuneraciones (Estado 9421).
Otros teleservicios SIMPL
La plataforma SIMPL también integra módulos complementarios para:
- Los derechos de registro y timbres,
- La contribución social de solidaridad (CSS), aplicable de 2021 a 2025,
- La declaración de honorarios y comisiones pagados a terceros,
- Las solicitudes de devolución de IVA.
Calendario fiscal: plazos clave en SIMPL
El cumplimiento de los plazos de teledeclaración es esencial para evitar las penalizaciones y recargos previstos en el Código General de Impuestos.
Plazos mensuales
- Antes del 20 de cada mes: declaración y pago del IVA (régimen mensual), declaración del IR retenido en la fuente sobre salarios.
Plazos trimestrales
- Antes del 20 del mes siguiente a cada trimestre: declaración del IVA (régimen trimestral).
- Anticipos del IS: pago trimestral antes del final de los meses 3, 6, 9 y 12 siguientes al inicio del ejercicio fiscal.
Plazos anuales
- Antes del 1 de marzo: presentación del Estado 9421 (declaración anual de salarios pagados).
- Antes del 1 de abril: declaración del resultado fiscal (IS), declaración anual de ingresos (IR profesional) y liquidación del IS.
Telepago en SIMPL: pagar impuestos en línea
El telepago es el complemento indispensable de la teledeclaración. En el portal SIMPL, el pago de impuestos se realiza mediante domiciliación bancaria directamente desde la cuenta de la empresa.
Para activar el telepago, el contribuyente debe:
- Cumplimentar el formulario de autorización de domiciliación bancaria (Modelo ADC940F/15I),
- Hacer certificar dicho formulario por su banco,
- Presentar el formulario en doble ejemplar ante la DGI.
Una vez activado el telepago, cada declaración validada desencadena automáticamente el cargo del importe correspondiente en la cuenta bancaria registrada.
Ventajas del portal SIMPL frente a las declaraciones en papel
La teledeclaración a través de SIMPL presenta numerosas ventajas respecto al antiguo sistema de declaraciones en papel:
- Ahorro de tiempo: ya no es necesario desplazarse a las oficinas de la DGI,
- Disponibilidad 24/7: las declaraciones pueden presentarse en cualquier momento,
- Trazabilidad: cada operación queda registrada con fecha y hora,
- Reducción de errores: los formularios en línea incorporan controles automáticos,
- Acuse de recibo: se genera automáticamente una prueba de presentación,
- Historial accesible: consulta de declaraciones anteriores en cualquier momento.
Problemas frecuentes en SIMPL y soluciones
A continuación se presentan las dificultades más habituales que encuentran los usuarios del portal SIMPL y cómo resolverlas.
Contraseña olvidada
Utilizar la función “Contraseña olvidada” en la página de inicio de sesión del portal. Se enviará un enlace de restablecimiento al correo electrónico registrado durante la creación de la cuenta.
Error al validar una declaración
Verificar que todos los campos obligatorios estén completados y que los importes sean coherentes. El portal muestra mensajes de error específicos para guiar la corrección.
Cuenta bloqueada tras intentos fallidos de conexión
Después de varios intentos fallidos de inicio de sesión, la cuenta puede quedar temporalmente bloqueada. Conviene contactar con el soporte de la DGI en [email protected] o llamar al centro de atención telefónica de la DGI.
Problemas de compatibilidad con el navegador
El portal SIMPL funciona de forma óptima con navegadores actualizados. Se recomienda utilizar Google Chrome o Mozilla Firefox en su versión más reciente.
Confíe en un despacho contable para sus teledeclaraciones SIMPL
La gestión de las declaraciones fiscales a través de SIMPL puede resultar compleja, especialmente para las empresas que deben manejar varios tipos de impuestos simultáneamente. Un despacho de expertos contables como Upsilon Consulting puede encargarse de todas sus obligaciones declarativas.
Nuestros servicios incluyen la preparación y presentación de sus declaraciones IS, IR e IVA dentro de los plazos establecidos, el seguimiento de su calendario fiscal y la optimización de su situación tributaria conforme a la legislación fiscal marroquí.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio utilizar el portal SIMPL para declarar impuestos en Marruecos?
Sí, desde el 1 de enero de 2017, la teledeclaración y el telepago a través del portal SIMPL son obligatorios para todos los contribuyentes en Marruecos, tanto personas físicas como jurídicas. El incumplimiento conlleva un recargo del 15 % sobre el impuesto adeudado y una penalización del 10 % por declaración tardía.
¿Cómo se obtiene el acceso al portal SIMPL?
Para acceder a SIMPL, debe solicitar un código de acceso enviando un correo a [email protected], o crear una cuenta directamente en simpl-adhesion.tax.gov.ma introduciendo su Identificador Fiscal (IF) y su ICE. Además, necesitará cumplimentar los formularios de autorización de domiciliación bancaria para activar el telepago.
¿Se puede declarar el IS, el IR y el IVA desde una misma cuenta SIMPL?
Sí, una sola cuenta en el portal SIMPL permite acceder a todos los teleservicios fiscales disponibles: SIMPL IS para el Impuesto de Sociedades, SIMPL IR para el Impuesto sobre la Renta, SIMPL IVA para el Impuesto sobre el Valor Añadido, así como los módulos de derechos de registro y timbres.
¿Cuáles son los plazos principales de declaración en SIMPL?
Los plazos principales en SIMPL dependen del tipo de impuesto: el IS se declara antes del 31 de marzo de cada año para el ejercicio anterior, con pagos provisionales trimestrales; el IVA se declara mensualmente (antes del 20 del mes siguiente) o trimestralmente según el régimen aplicable; y el IR profesional sigue un calendario similar con declaración anual y pagos anticipados. Es fundamental respetar estos plazos, ya que el incumplimiento conlleva un recargo del 15 % sobre el impuesto adeudado y una penalización del 10 % por declaración tardía.
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