En resumen: El auto empresario en Marruecos es un régimen fiscal simplificado para personas físicas con cifra de negocios inferior a 500 000 MAD (comercio) o 200 000 MAD (servicios). Se tributa al 0,5 % o 1 % de la cifra de negocios cobrada, sin IVA ni IS.
Convertirse en auto empresario en Marruecos
¿Está pensando en iniciar su propio negocio en Marruecos?
El estatuto de auto empresario podría ser perfecto para usted. Esta guía ofrece una visión completa de lo que significa ser auto empresario en Marruecos, cubriendo todo, desde los requisitos legales hasta las ventajas y desafíos que podría encontrar. Este estatuto está abierto a todos los residentes, ya sean nacionales o extranjeros. Tanto si es local como expatriado, esta guía es su primer paso hacia la comprensión y el aprovechamiento de las oportunidades asociadas al estatuto en Marruecos.
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¿Qué es un auto empresario?
El concepto de auto empresario en Marruecos hace referencia a un estatuto empresarial simplificado diseñado para las personas que desean explotar un pequeño negocio con un mínimo de trámites burocráticos.
Es una opción ideal para freelancers, comerciantes individuales y aquellos que se inician en el mundo empresarial. Este estatuto ofrece una gama de ventajas, incluyendo procedimientos fiscales simplificados y contribuciones a la seguridad social, haciéndolo atractivo para numerosos emprendedores en ciernes.
Se trata de un régimen fiscal especial para personas físicas. En efecto, toda persona física puede constituirse como auto empresario bajo la condición de que la cifra de negocios anual sea inferior a:
- 500.000 MAD para las actividades comerciales, industriales y artesanales
- 200.000 MAD para las prestaciones de servicios
Atención: Desde la ley de finanzas 2023, el importe que los titulares de este estatuto pueden facturar a un solo cliente ha sido limitado a 80.000 dhs. Más allá de este límite, el cliente debe aplicar una retención en la fuente del 30%.
Para inscribirse en el régimen: https://rn.ae.gov.ma/registration
¿Por qué elegir el estatuto de auto empresario?
Elegir convertirse en auto empresario en Marruecos ofrece varias ventajas. Estas incluyen:
- Fiscalidad simplificada: un régimen fiscal simplificado, que hace la gestión financiera más directa.
- Facilidad de implantación: El proceso de registro es ágil y accesible.
- Flexibilidad: Este estatuto ofrece la flexibilidad de trabajar de manera independiente, perfecto para quienes buscan equilibrar el trabajo con otros compromisos.
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Marco legal
El régimen del auto empresario se rige por la ley n° 114-13, promulgada en 2015. Las autoridades marroquíes buscan facilitar a los pequeños emprendedores dotarse de un marco jurídico.
Este régimen también está previsto por el Código General de Impuestos. En efecto, el artículo 42-bis del CGI estipula que:
Los contribuyentes pueden pagar un Impuesto sobre la Renta (IR) reducido sobre la base de la cifra de negocios anual cobrada.
Además, para optar por este régimen, el importe de la cifra de negocios anual cobrada no debe superar:
- En primer lugar, para las actividades comerciales, industriales y artesanales, un máximo de 500.000 dírhams/año
- En segundo lugar, para los prestadores de servicios, un máximo de 200.000 dírhams/año.
Asimismo, el contribuyente debe adherirse al régimen de seguridad social previsto por la legislación vigente.
Finalmente, este régimen sigue siendo válido mientras la cifra de negocios no supere el límite durante dos años consecutivos.
Tributación del auto empresario
Los contribuyentes bajo este régimen no deben pagar los siguientes impuestos:
- Primero, el Impuesto de Sociedades (IS)
- Después, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En materia de IR, tienen un régimen especial que fija tipos reducidos como sigue:
- 0,5% de la cifra de negocios cobrada para las actividades comerciales, industriales y artesanales;
- 1% de la cifra de negocios cobrada para las actividades de prestación de servicios.
Por otra parte, tenga en cuenta que este régimen excluye las profesiones, actividades o prestaciones de servicios fijadas por vía reglamentaria. Estas actividades son, por ejemplo:
Arquitecto - Aseguradoras - Abogados - Cambistas de moneda - Cirujanos
Consulte la lista completa de actividades excluidas.
¿Cuáles son las ventajas de este régimen?
El régimen concierne principalmente a los pequeños profesionales individuales. En efecto, su objetivo es permitir que actividades informales se organicen y se beneficien de un estatuto legal.
Este régimen presenta, entre otras, las siguientes ventajas:
- En primer lugar, la simplicidad de los procedimientos de creación de este estatuto. En efecto, el contribuyente puede crear este estatuto en unas pocas formalidades sencillas
- En segundo lugar, el auto empresario se beneficia de un interlocutor único;
- En tercer lugar, la ley no exige domiciliación jurídica;
- En cuarto lugar, la ley no prevé ninguna cotización fiscal mínima. En efecto, el auto empresario no paga impuesto si no realiza cifra de negocios
- Finalmente, el auto empresario puede facturar sus prestaciones a sus socios y sus facturas son deducibles. En efecto, esto le permite acceder a clientes empresas organizadas.
Los tres principales inconvenientes son:
- Primero, el estatuto no permite contratar empleados
- Segundo, el auto empresario no puede superar los límites de cifra de negocios
- Tercero, la ley excluye algunas actividades de este régimen
Si este régimen no es adecuado, hay que crear una sociedad. ¿Cómo crear una sociedad?
Preguntas y respuestas sobre el régimen de auto empresarios
¿Quién puede ser auto empresario?
Este estatuto concierne a los marroquíes y a los extranjeros residentes de manera regular en Marruecos. Sin embargo, este estatuto no puede justificar una estancia prolongada para un extranjero. En efecto, la estancia debe ser regular antes de la creación del estatuto.
¿Puede un auto empresario emitir facturas?
Sí, un modelo de factura específico está previsto para este tipo de actividades. La factura debe indicar especialmente el número de identificación en el registro de AE (RNAE).
¿Cómo crear el estatuto?
La inscripción se hace en tres etapas simples:
- Inscripción en el portal: https://rn.ae.gov.ma/registration. Después, imprimir el formulario y firmarlo;
- Creación de una cuenta bancaria en una de las agencias de los bancos asociados
- Obtención de la tarjeta de AE
Cabe señalar que el auto empresario puede acumular varias actividades. Sin embargo, solo puede disponer de una única auto empresa. El límite se aplica sobre la cifra de negocios total.
Este artículo está actualizado con las disposiciones de la ley de finanzas 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los límites de facturación del auto empresario en Marruecos?
El auto empresario no puede superar una cifra de negocios anual de 500 000 MAD para las actividades industriales, comerciales y artesanales, y de 200 000 MAD para las prestaciones de servicios. Si se ejercen varias actividades, el límite se aplica sobre la cifra de negocios total acumulada.
¿Qué impuestos paga el auto empresario en Marruecos?
El auto empresario tributa mediante un impuesto único proporcional a la cifra de negocios: 1% para las actividades industriales, comerciales y artesanales, y 2% para las prestaciones de servicios. Este impuesto sustituye al Impuesto sobre la Renta, al IVA y al impuesto profesional.
¿Puede un extranjero constituirse como auto empresario en Marruecos?
Sí, un extranjero puede convertirse en auto empresario en Marruecos siempre que disponga de una tarjeta de residente válida. El procedimiento de inscripción y el tipo impositivo son idénticos a los aplicables a los ciudadanos marroquíes. Sin embargo, ciertas actividades están limitadas o excluidas del régimen.
¿Cómo se inscribe uno como auto empresario en Marruecos?
La inscripción se realiza en tres etapas: registro en el portal oficial (rn.ae.gov.ma), apertura de una cuenta bancaria en un banco asociado y obtención de la tarjeta de auto empresario. El proceso es gratuito y puede completarse en pocos días.
¿Puede un extranjero constituirse como auto empresario en Marruecos?
Los extranjeros residentes de manera regular en Marruecos pueden acogerse al estatuto de auto empresario. No obstante, este estatuto no permite por sí solo justificar una estancia prolongada en el país: la residencia debe ser regular y estar vigente antes de la creación de la auto empresa. Una vez inscrito, el extranjero queda sujeto a las mismas condiciones que los nacionales, incluyendo los límites de facturación de 500 000 MAD para actividades comerciales y 200 000 MAD para prestaciones de servicios.
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Artículo elaborado por Salaheddine Yatim, Experto Contable inscrito en el OEC y Managing Partner de Upsilon Consulting.
